Đối với các bạn kế toán viên chưa có nhiều kin nghiệm thường sẽ gặp sai xót khi kê khai thuế GTGT. Trong bài viết này Công ty dịch vụ kế toán Hà Nội xin được hướng dẫn các bạn cách kê khai bổ sung thuế GTGT.

 Các trường hợp sai sót cần kê khai bổ sung thế GTGT

1. Phát hiện sai sót trong thời hạn nộp tờ khai:

Trong thời  hạn nộp tờ khai thuế GTGT nếu bạn phát hiện có sai xót thì bạn chỉ cần  thực hiện các bước sau để sửa sai:

Bước 1: Bạn chọn kỳ có thông tin sai

Bước 2: Chọn trạng thái tờ khai lần đầu

Bước 3: Bạn vào giao diện tờ khai tìm thông tin sai và sửa lại

Bước 4: Lưu kết quả đã sửa và gửi lại tờ khai đã điều chỉnh cho Cơ quan thuế.

Cơ quan thuế sẽ nhận tờ khai cuối cùng là tờ khai đúng  - không bị phạt.

2. Phát hiện sai sót năm ngoài hạn nộp tờ khai:

a). Không làm ảnh hưởng đến số thuế phải nộp hay được khấu trừ:

Ví dụ như:

+ Sai tên người mua, người bán.

+ Sai ký hiệu hóa đơn, mẫu hóa đơn, số hóa đơn, ngày tháng năm phát hành hóa đơn.

+ Sai tên mặt hàng.

Bạn thực hiện các bước điều chỉnh như sau:

Bước 1: Bạn chọn kỳ có thông tin sai

Bước 2: Chọn trạng thái tờ khai lần đầu

Bước 3: Bạn vào giao diện tờ khai tìm thông tin sai và sửa lại

Bước 4: Lưu kết quả đã sửa và gửi lại tờ khai đã điều chỉnh cho Cơ quan thuế.

Chú ý: Trường hợp này các bạn không chọn tờ khai bổ sung. Nếu các bạn chọn tờ khai bổ sung thì phần mềm không thể hiện thị các phụ lục để chúng ta sửa lại thông tin. Vì những sai sót này không thể hiện trên tờ khai, nên các bạn phải chọn tờ khai lần đầu thì mới ra phụ lục để sửa.

Sau khi các bạn đã điều chỉnh lại tờ khai chúng ta cần chuẩn bị bộ hồ sơ sau để gửi lên cơ quan thuế:

+ Biên bản giải trình sai sót.

+ Tờ khai thuế, kèm theo phụ lục của kỳ đã kê khai sai ( in phần có mã vạch đã được gửi qua mạng lần trước).

+ Tờ khai thuế, kèm theo phụ lục có thông tin đã được sửa đúng.

b) Sai sót làm ảnh hưởng đến số thuế phải nộp hay số thuế còn được khấu trừ:

Trường hợp này kế toán bên ngoài hay gặp phải, gồm có các loại sai sót như sau:

+ Khai thừa – khai thiếu hóa đơn đầu ra.

+ Khai thừa hóa đơn đầu vào hay là phải khai giảm hóa đơn đầu vào do hóa đơn đó không đủ điền kiện khấu trừ

+ Khai sai doanh số, tiền thuế, mức thuế, giá trị hàng mua.

Đối với hóa đơn đầu vào kê khai sót, các bạn không cần thực hiện kê khai bổ sung mà chúng ta kê khai vào kỳ phát hiện ra khai sót. và theo Thông tư 219/2013/TT-BTC thì còn khống chế 6 tháng nữa, chỉ cần cơ quan thuế chưa có quyết định thanh - kiểm tra chúng ta vẫn được khấu trừ.

Các bạn phát hiện ra những sai sót trên cần thực hiện kê khai điều chỉnh bổ sung nhanh chóng theo trình tự sau:

Bước 1: Chọn kỳ kê khai sai

Bước 2: Chọn tờ khai bổ sung

Bước 3: Điều chỉnh: Vào giao diện của HTKK điểu chỉnh lại số liệu đúng với thực tế

Phần mềm sẽ hiện ra giao diện của tờ khai thuế GTGT ở trạng thái bổ sung. Bạn tiến hành thực hiện điều chỉnh:

+ Nếu sai sót liên quan đến hóa đơn đầu vào: kế toán thực hiện điều chỉnh (giảm) trực tiếp trên chỉ tiêu [23], [24], [25].

+ Nếu sai sót liên quan đến hóa đơn đầu ra: kế toán thực điều chỉnh ( tăng/giảm) trực tiếp trên chỉ tiêu: [29]. [30], [31], [32], [33]  theo các mức thuế suất tương ứng trên hóa đơn.

Bước 4: Ấn “ Tổng hợp KHBS” để phần mềm tổng hợp dữ liệu.

Bước 5: Mở tờ giải trình khai bổ sung - điều chỉnh bằng các ấn vào ship “ KHBS” phía dưới, cạnh tờ khai điều chỉnh:

Các bạn chỉ cần quan tâm đến kết quả giá trị chênh lệch giữa số điều chỉnh và số đã kê khai ở chi tiêu [40] và [43] như Kế Toán Hà Nội đã đánh dấu bên trên:

( giá trị ở trong ngoặc thể hiện giá trị âm)

-         Nếu [43] > 0 : cho vào chỉ tiêu [38] của kỳ này (tăng số thuế được khấu trừ)

-         Nếu [43] < 0 : cho vào chỉ tiêu [37] của kỳ này ( giảm số thuế còn được khấu trừ.

-         Nếu [40] > 0 : mang số điền đó đi nộp, kèm theo số tiền phạt chậm nộp phần mềm đã tính ở phần B.

-         Nếu [40] < 0 : kế toán tự theo dõi riêng bên ngoài, nếu kỳ sau phát sinh số thuế phải nộp thì trừ đi. ( tuyệt đối không được cho vào chỉ tiêu [38] của kỳ này vì chỉ tiêu này chỉ dành cho số thuế được khấu trừ chứ không phải là số thuế phải nộp như tính chất của chỉ tiêu [40] )

Bước 6: giải trình: các bạn giải trình vào phần lý do khác, cuối tờ KHBS, lý do mà các bạn làm sai.

 

Sau khi thực hiện xong các bạn gửi tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT và tờ giải trình khai bổ sung điều chỉnh này lên cơ quan thuế (qua mạng).

 

Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.

Xem thêm:>> Hướng dẫn thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân

 

Công ty dịch vụ kế toán Hà Nội Chuyên cung cấp các loại dịch vụ kế toán như : 

Hotline: Mr Quân 0974 975 029 - 0917 886 709 Hỗ trợ: 24/7

Các bài viết mới
Các tin cũ hơn